Transfer Pricing and the Intra-Company Market (in Russian)

Изучение трансфертного ценообразования – это важная часть компетенции финансовых профессионалов и экономистов, особенно в контексте международного налогового планирования и управления рисками. Трансфертное ценообразование касается стоимости транзакций между родительской компанией и её дочерними предприятиями, которое может влиять на налоговое облажение и финансовое состояние компании.

Вот краткое изложении того, что должен включать курс по трансфертному ценообразованию:

I. Механизм организации внутрифирменного рынка

1. Принципы организации внутрифирменного рынка компании: Определение внутреннего рынка и его важности, а также механизмы регулирования внутрифирменных транзакций.
2. Цели применения трансфертного ценообразования: Понимание того, как трансфертное ценообразование может быть использовано для достижения корпоративных и финансовых целей.
3. Инструменты трансфертного ценообразования: Изучение различных механизмов, таких как пересмотренные внутренние сделки (Transfer Pricing Arrangements), глобальная формула и др.
4. Основные методы трансфертного ценообразования: Рассмотрение принципов и методологии определения трансфертной цены.

II. Государственное регулирование трансфертного ценообразования

5. Экономические последствия трансфертного ценообразования: Анализ влияния трансфертного ценообразования на экономику страны.
6. Принципы государственного регулирования трансфертного ценообразования: Изучение законодательных и нормативных актов, регулирующих трансфертное ценообразование.
7. Механизм проведения анализа сравнимости сделок: Рассмотрение процедур и методов сравнения условий сделок с рынком.
8. Методы оценки трансфертного ценообразования: Определение подходов к оценке трансферов в соответствии с законодательством и международными стандартами.
9. Методы сделок: Анализ различных методик определения цены трансфера, включая компарментурный метод, реальная экономическая модель (CUP) и др.
10. Методы прибыльности сделок: Оценка и корректировка результатов трансфертного ценообразования для предотвращения уклонения от налогообложения.
11. Метод глобальной формулы: Рассмотрение применения единой тарифной ставки для всех международных транзакций.
12. Процедуры проведения расследований в области трансфертного ценообразования: Подготовка и выполнение налоговых расследований для определения соответствия трансферов рыночным ценам.
13. Финансовые последствия налоговых расследований трансфертного ценообразования: Анализ возможных финансовых и юридических последствий для компании при обнаружении нарушений в области трансфертного ценообразования.
14. Регулирование трансфертного ценообразования в США: Изучение законодательства и практики ОИК (Internal Revenue Service) по трансфертному ценообразованию.
15. Регулирование трансфертного ценообразования в других странах: Анализ различных подходов к регулированию трансфертного ценообразования во вводной таможенной системе (VAT) и налогообложении.

III. Термины и определения

Особое внимание должно быть уделено определению ключевых терминов и понятий, таких как "arm's length principle" (принцип рыночной длины), "transfer pricing adjustments" (корректировки трансфертного ценообразования) и других.

IV. Международные стандарты и практические аспекты

Изучение международных руководящих принципов и стандартов, таких как ОЭСР (Organisation for Economic Co-operation and Development) и её базовые документы по бесперебойному перемещению налоговых бенефисов (BEPS).

V. Практические примеры и кейсы

Анализ реальных случаев, когда неправильное трансфертное ценообразование приводило к проблемам с налогообложением и как эти проблемы были решены.

VI. Регулирование в России

Если курс ориентирован на практику в России, необходимо включить изучение российского законодательства по трансфертному ценообразованию, включая Федеральные законы и инструкции Федеральной налоговой службы (ФНС).

После окончания курса вам должна быть представлена комплексная картина того, как трансфертное ценообразование реализуется в практике, какие риски и возможности оно предлагает, а также как это влияет на международную торговлю и налоговое планирование компаний.